¿Qué es el impuesto de sucesiones?
Es el impuesto que hay que pagar cuando heredamos algo. Las encargadas de la gestión del impuesto de sucesiones son las comunidades autónomas.
A modo de ejemplo, supongamos el caso de un padre que compró un apartamento por 60 mil euros. Como ya no utiliza el inmueble toma la decisión de dárselo a sus herederos.
Lo primero que tendrán que hacer es pagar el impuesto de donaciones ante el organismo público correspondiente. El donante, que en este ejemplo es el padre, lo que compró por 60 mil euros hoy tiene un valor de referencia catastral o un valor de mercado de 150 mil euros.
Por lo tanto, el padre ha tenido una ganancia patrimonial de 90 mil euros. Y esos 90 mil euros vendrán reflejados en su declaración de la renta y tendrá que pagar el IRPF correspondiente por la ganancia patrimonial, aún sin existir venta alguna del inmueble.
El valor de mercado o el valor catastral vienen reflejados en el BOE.
En resumen, cuando alguien hace una transmisión lo va a tener que pagar en dinero, un dinero que no se ha cobrado porque el objeto de la trasmisión en realidad no ha sido vendido.
De una manera general, el impuesto de sucesiones y donaciones es un impuesto progresivo. Se establecen unos coeficientes, dependiendo de a que grupo perteneces.
- El grupo 1 es para los hijos menores de 21 años. Aquí normalmente no hay incrementos.
- El grupo 2 es para los descendientes que ya sean mayores de 21 años y para el cónyuge.
- El grupo 3 vendría a ser para los hermanos
- El grupo 4 ya es para cualquier otra persona.
Hay algunas Comunidades Autónomas que no aplican el Impuesto de Sucesiones, o la cantidad por la cual se paga por la sucesión es ínfima.
¿Cuál es la novedad de la ley anti fraude?
En determinados territorios, como en Cataluña, Aragón, Navarra, País Vasco, Galicia se pueden hacer pactos sucesorios.
¿Qué es un pacto sucesorio?
Vamos a realizar una comparativa con un testamento.
- Un testamento es cuando unilateralmente decimos qué cosas vamos a dejar y a qué personas. Si luego cambiamos de opinión se puede hacer un nuevo testamento, quedando el anterior anulado. Lo recomendable es realizarlo ante notario.
- Un pacto sucesorio es cuando hay una reunión entre la persona y los herederos y se pacta que cosa es para quien. Seguidamente se pueden hacer dos cosas: se entregan en el mismo momento o se esperan al fallecimiento de la persona. En el caso de que la persona cambie de opinión, tendrá que volver a hacer un nuevo pacto con las mismas personas o sucesores.
Si se trata de un pacto sucesorio sin entrega de la propiedad sólo tendrá efectos a nivel de impuestos en el momento de la fecha del fallecimiento y no antes. Es entonces cuando se aplicará un impuesto de sucesiones normal.
Pero si es un pacto sucesorio en el que se entregan los bienes antes o se hace una donación en vida, sí que se pagan impuestos en ese momento.
¿Qué cambios trae la Ley antifraude Fiscal 11/2021?
Si nosotros después de haber recibido una herencia en vida decidimos que la vendemos antes de los 5 años, tendremos que tributar el IRPF por la ganancia patrimonial, es decir, la diferencia de lo que costó en su momento y lo que vale en la actualidad.
Más información BOE-A-2021-11473
¿Qué documentos necesito para tramitar el impuesto de sucesiones?
- El certificado de defunción. Es el documento oficial que consta en el registro civil donde está inscrito el fallecimiento de una persona.
- El certificado de actos de última voluntad.
- Copia autorizada del testamento o declaración de herederos.
- Un ejemplar de los contratos de seguro que existieran.
- Justificación documental de cargas, gravámenes o deudas cuya deducción se solicite.
Si necesita un certificado literal de defunción o cualquier otro tipo de certificado puede ponerse en contacto con nosotros en atencionalcliente@registrocivilcertificados.online y nuestro equipo de profesionales se ocuparan de su trámite.